Steuern
Steuern in Bulgarien
Bulgarien besteuert Unternehmensgewinne und Einkommen von Privatpersonen mit einem einheitlichen Satz von 10 %. Dividenden werden mit 5 % besteuert, die Mehrwertsteuer beträgt 20 %, und Sozialbeiträge sind auf ein monatliches Höchsteinkommen von 2.300 € begrenzt.
- Steuer auf Dividenden an Privatpersonen und Unternehmen außerhalb der EU
- 5 %1
- Steuer auf Dividenden an Privatpersonen und Unternehmen außerhalb der EU
Unternehmenssteuern
| Körperschaftsteuer | 10 % (auch für Zweigniederlassungen) |
|---|---|
| Veräußerungsgewinne | Teil des steuerpflichtigen Gewinns zu 10 %; Gewinne aus begünstigten börsennotierten Aktien sind steuerfrei |
| Steuerliche Verluste | Vortrag über 5 Jahre; kein Rücktrag |
| Mindeststeuer (Säule Zwei) | 15 % für Konzerne mit einem Umsatz von 750 Mio. € oder mehr |
| Steuerabkommen | Etwa 70 Doppelbesteuerungsabkommen |
| Steuerjahr | Kalenderjahr; Erklärung und Zahlung bis 30. Juni |
Quelle: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261
Quellensteuern
| Zahlung | An einen Gebietsfremden |
|---|---|
| Dividenden | 5 %; 0 % an Unternehmen in der EU und im EWR |
| Zinsen | 10 %; niedriger nach Abkommen oder der EU-Richtlinie |
| Lizenzgebühren | 10 %; niedriger nach Abkommen oder der EU-Richtlinie |
Quelle: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261
Zahlungen zwischen bulgarischen Unternehmen unterliegen keiner Quellensteuer.
Einkommensteuer für Privatpersonen
| Einkünfte aus nichtselbständiger und selbständiger Tätigkeit | Einheitlich 10 %, keine Progressionsstufen |
|---|---|
| Dividenden | 5 % |
| Veräußerungsgewinne | 10 % |
| Mieteinkünfte | 10 % nach einer Kostenpauschale von 10 % |
| Jahreserklärung | Bis 30. April, falls erforderlich |
Quelle: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; RSM Bulgaria: Real estate tax factsheet 20261,6
Mehrwertsteuer
| Regelsatz | 20 % |
|---|---|
| Ermäßigter Satz | 9 % auf Hotelübernachtungen, Bücher sowie Babynahrung und Babyprodukte |
| Ausfuhren und Lieferungen in die EU | 0 % |
| Registrierungsschwelle | 51.130 € steuerpflichtiger Umsatz im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr |
| Erklärungen | Monatlich, bis zum 14. des Folgemonats |
Quelle: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; Wise: Cost of starting a business in Bulgaria (VAT threshold from 1 January 2026); PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes (VAT registration from 2026)1,4,7
Sozial- und Krankenversicherung
| Beitrag | Arbeitgeber | Arbeitnehmer | Gesamt |
|---|---|---|---|
| Sozialversicherung | 14,12 % bis 14,82 % | 10,58 % | 24,7 % bis 25,4 % |
| Krankenversicherung | 4,8 % | 3,2 % | 8 % |
| Alle Beiträge | 18,92 % bis 19,62 % | 13,78 % | 32,7 % bis 33,4 % |
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, other taxes2
Der Arbeitgebersatz hängt vom Beitragssatz zum Arbeitsunfallfonds für die jeweilige Tätigkeit ab, von 0,4 % bis 1,1 %. Beiträge fallen auf Löhne bis zum versicherungspflichtigen Höchsteinkommen von 2.300 € im Monat ab 1. August 2026 an (zuvor 2.111,64 €); auf Löhne oberhalb dieser Grenze fällt daher nur die Einkommensteuer von 10 % an.2,3
Grund- und sonstige Steuern
| Jährliche Grundsteuer | 0,01 % bis 0,45 % des Steuerwerts, von jeder Gemeinde festgelegt |
|---|---|
| Erwerbsteuer auf Immobilien und Fahrzeuge | 0,1 % bis 3 %, von jeder Gemeinde festgelegt |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer | 0,4 % bis 6,6 %; Ehegatten und nahe Verwandte sind befreit |
| Versicherungsteuer | 2 % |
Quelle: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261
Steuerliche Anreize
- Hersteller in Gemeinden, in denen die Arbeitslosigkeit mindestens 25 % über dem Landesdurchschnitt liegt, können bis zu 100 % ihrer Körperschaftsteuer behalten, wenn sie diese dort reinvestieren.
- Bei zertifizierten Investitionsprojekten können die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für neue Arbeitsplätze bis zu 24 Monate lang erstattet werden.
- Die Bedingungen finden Sie im Faktenblatt zu Investitionsanreizen.
Quelle: Ministerium für Wirtschaft, Investitionen und Industrie: Investment promotion measures5
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in Bulgarien?
Der Körperschaftsteuersatz in Bulgarien beträgt 10 %, auch für Zweigniederlassungen. Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr; Erklärung und Zahlung sind bis zum 30. Juni fällig.
Wie hoch ist der Einkommensteuersatz in Bulgarien?
Bulgarien besteuert Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und Gewerbebetrieb mit einem Pauschalsatz von 10 %, ohne Progressionsstufen. Dividenden werden mit 5 % besteuert, Veräußerungsgewinne mit 10 %.
Welche Mehrwertsteuersätze und welche Registrierungsschwelle gelten in Bulgarien?
Der Regelsatz der Mehrwertsteuer in Bulgarien beträgt 20 %, mit einem ermäßigten Satz von 9 % auf Hotelübernachtungen, Bücher sowie Babynahrung und Babyartikel. Die Registrierungsschwelle liegt seit dem 1. Januar 2026 bei 51.130 € steuerpflichtigem Umsatz im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr.
Wie hoch sind die Sozialversicherungsbeiträge in Bulgarien?
Die Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge in Bulgarien betragen zusammen 32,7 % bis 33,4 %, davon 18,92 % bis 19,62 % für Arbeitgeber und 13,78 % für Arbeitnehmer. Ab dem 1. August 2026 fallen Beiträge nur bis zu einem versicherungspflichtigen Monatseinkommen von 2.300 € an; darüber liegende Einkünfte unterliegen nur der Einkommensteuer von 10 %.
Welche Quellensteuer gilt in Bulgarien für Zahlungen an Gebietsfremde?
Die bulgarische Quellensteuer auf Dividenden an Gebietsfremde beträgt 5 % bzw. 0 % für Unternehmen aus der EU und dem EWR. Zinsen und Lizenzgebühren werden in der Regel mit 10 % besteuert, wobei nach Doppelbesteuerungsabkommen oder der EU-Richtlinie niedrigere Sätze möglich sind.
Können Unternehmen in Bulgarien Steueranreize erhalten?
Hersteller in Gemeinden, deren Arbeitslosenquote mindestens 25 % über dem Landesdurchschnitt liegt, können bis zu 100 % ihrer Körperschaftsteuer einbehalten, wenn sie diese dort reinvestieren. Zertifizierte Investitionsprojekte können zudem für neue Arbeitsplätze bis zu 24 Monate lang die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung erstattet bekommen.
Quellen
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, other taxes
- Nationalversammlung: Social security budget for 2026
- Wise: Cost of starting a business in Bulgaria (VAT threshold from 1 January 2026)
- Ministerium für Wirtschaft, Investitionen und Industrie: Investment promotion measures
- RSM Bulgaria: Real estate tax factsheet 2026 (PDF)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes (VAT registration from 2026)
Zahlen geprüft am 13. Oktober 2026. Von InvestBulgaria zur allgemeinen Information erstellt. Dies ist keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung; bitte lassen Sie die Angaben von einem qualifizierten Berater bestätigen, bevor Sie handeln.
