Einkommensteuer für natürliche Personen in Bulgarien
Wer zahlt
Steuerlich Ansässige zahlen Steuern auf ihr weltweites Einkommen, Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Bulgarien. Ansässig sind Sie, wenn Sie sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Bulgarien aufhalten oder wenn der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen (Familie, Arbeit, Vermögen) hier liegt. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann diese Regeln verdrängen; siehe Steuerliche Ansässigkeit.2,4
Wie die einzelnen Einkunftsarten besteuert werden
| Einkünfte | Steuersatz | Pauschale für Ausgaben |
|---|---|---|
| Nichtselbständige Arbeit | 10 % | Keine; zuerst werden die Sozialabgaben abgezogen |
| Freiberufliche Tätigkeit und zivilrechtliche Verträge | 10 % | 25 % des Bruttoeinkommens |
| Rechtsanwälte und Lizenzgebühren | 10 % | 40 % |
| Landwirte | 10 % | 60 % |
| Miete | 10 % | 10 % |
| Dividenden | 5 % | Keine; Einbehalt an der Quelle |
| Zinsen auf Bankeinlagen in der EU und im EWR | 0 % | — |
| Zinsen von Banken außerhalb der EU und des EWR | 10 % | — |
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual deductions; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual income determination5,1,6
Dividenden, auch von ausländischen Gesellschaften, werden auf der Seite Dividendensteuer behandelt.
Freibeträge und Abzüge
| Ein Kind | 3.067,75 € Abzug von der jährlichen Bemessungsgrundlage |
|---|---|
| Zwei Kinder | 6.135,50 € |
| Drei oder mehr Kinder | 9.203,25 € |
| Kind mit Behinderung | 6.135,50 € je Kind |
| Hypothekenzinsen für junge Ehepaare | Auf die ersten 51.129,19 € des Darlehens |
| Reparaturen an einer Wohnung in Bulgarien | Bis zu 1.022,58 € |
| Zahlung per Karte und Banküberweisung | 1 % der Steuer, bis zu 255,65 € |
| Spenden | Innerhalb festgelegter Grenzen, insgesamt bis zu 65 % der Bemessungsgrundlage |
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual deductions5
Der Kinderfreibetrag kann monatlich über den Arbeitgeber in Anspruch genommen werden. Für alle Vergünstigungen dürfen Sie zum Zeitpunkt der Erklärung keine öffentlichen Schulden haben.5
Steuererklärung
Arbeitgeber behalten die Steuer monatlich ein. Wenn Ihr einziges Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit stammt und die einbehaltene Steuer korrekt ist, müssen Sie keine Erklärung abgeben. Andernfalls ist die jährliche Steuererklärung bis zum 30. April des Folgejahres fällig. Ehepartner geben getrennte Erklärungen ab.1
Häufig gestellte Fragen
Gibt es in Bulgarien eine Flat Tax?
Ja. Bulgarien besteuert das Einkommen natürlicher Personen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge mit einem einheitlichen Satz von 10 %, ohne höhere Stufen; auch Unternehmensgewinne werden mit 10 % besteuert. Dividenden werden mit 5 % besteuert.
Wie wird das Einkommen natürlicher Personen in Bulgarien besteuert?
In Bulgarien werden Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Gewerbebetrieb, Vermietung und die meisten anderen Einkünfte nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge mit einheitlich 10 % besteuert. Dividenden werden mit 5 % besteuert; Zinsen auf Bankeinlagen in der EU und im EWR sind steuerfrei, während Zinsen von Banken außerhalb der EU und des EWR mit 10 % besteuert werden.
Wann werde ich in Bulgarien steuerlich ansässig?
Sie sind in Bulgarien steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage im Land aufhalten oder wenn sich dort der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen befindet, etwa Ihre Familie, Ihre Arbeit oder Ihr Eigentum. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann diese Regeln außer Kraft setzen.
Welche Steuerfreibeträge für Kinder gibt es in Bulgarien?
Bulgarien gewährt einen jährlichen Abzug von der Steuerbemessungsgrundlage in Höhe von 3.067,75 € für ein Kind, 6.135,50 € für zwei Kinder und 9.203,25 € für drei oder mehr Kinder. Der Freibetrag für ein Kind mit Behinderung beträgt 6.135,50 € pro Kind.
Wann ist die bulgarische Einkommensteuererklärung fällig?
Wenn Ihr einziges Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit stammt und die einbehaltene Steuer korrekt ist, müssen Sie in Bulgarien keine Einkommensteuererklärung abgeben. Andernfalls ist die jährliche Erklärung bis zum 30. April des Folgejahres fällig, und Ehegatten müssen getrennte Erklärungen abgeben.
Quellen
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual residence
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, significant developments
- Legal 500: Bulgaria Tax Card 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual deductions
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual income determination
Zahlen geprüft 13. Oktober 2026. Von InvestBulgaria zur allgemeinen Information erstellt. Dies ist keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung; bitte lassen Sie die Angaben von einem qualifizierten Berater bestätigen, bevor Sie handeln.
