Steuerliche Ansässigkeit in Bulgarien
Schritt für Schritt
So erhalten Sie eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit in Bulgarien
Beantragen Sie bei der National Revenue Agency eine Bescheinigung, dass Sie in Bulgarien steuerlich ansässig sind, zur Vorlage bei einer ausländischen Steuerbehörde oder im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens.
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Prüfen, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen
Sie müssen sich in dem Jahr, für das die Bescheinigung gilt, innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Bulgarien aufgehalten haben oder den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen in Bulgarien haben.
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Formular OKd-273 ausfüllen
Geben Sie das Land und das laufende oder abgeschlossene Steuerjahr an, für das die Bescheinigung gilt. Natürliche Personen füllen Teil II aus. Stellen Sie für jedes Land und jedes Jahr einen gesonderten Antrag.
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Nachweise beifügen
Fügen Sie Ihre Identitäts- und Aufenthaltsdokumente und einen Nachweis Ihrer bulgarischen Adresse bei, zusammen mit Nachweisen über Ihre Tage in Bulgarien oder über Ihre Familie, Ihre Wohnung und Ihre Arbeit hier. Fügen Sie gegebenenfalls das zu bestätigende ausländische Formular mit einer beeidigten bulgarischen Übersetzung bei.
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Antrag bei der National Revenue Agency einreichen
Reichen Sie den Antrag im Büro für Ihre ständige Adresse, per Post oder online mit einer qualifizierten elektronischen Signatur oder einem PIC-Code der NRA ein. Es fällt keine Gebühr an.
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Bescheinigung abholen
Die Bescheinigung wird innerhalb von 7 Tagen ausgestellt, oder innerhalb von 14 Tagen, wenn Sie den Antrag über ein anderes Büro gestellt haben, und kann abgeholt oder an Ihre bulgarische Adresse geschickt werden.
Die Kriterien
Unabhängig von Ihrer Staatsangehörigkeit sind Sie in Bulgarien steuerlich ansässig, wenn eines der folgenden Kriterien zutrifft:1
- Mehr als 183 Tage in Bulgarien innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten. Sie werden für das gesamte Kalenderjahr ansässig, in dem der 183. Tag überschritten wird.
- Der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt in Bulgarien: Ihre engsten persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen, beurteilt nach Familie, Vermögen, dem Ort, an dem Sie arbeiten oder ein Unternehmen führen, und dem Ort, von dem aus Sie Ihr Vermögen verwalten.
- Eine ständige Adresse in Bulgarien, aber nur, wenn sich auch der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen hier befindet.
- Sie wurden ins Ausland entsandt vom bulgarischen Staat oder von einer bulgarischen Gesellschaft.
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual residence (reviewed 2 August 2026); New Balkans Law Office: Foreign income tax in Bulgaria, a guide for residents (14 September 2026); Legal 500: Bulgaria Tax Card 20261,2,9
Der Tag der Einreise und der Tag der Ausreise zählen beide als Tage in Bulgarien. Eine Aufenthaltserlaubnis oder eine EU-Anmeldebescheinigung allein macht Sie nicht steuerlich ansässig.5,6
Ansässig oder nicht ansässig
| Steuerlich ansässig | Nicht ansässig | |
|---|---|---|
| In Bulgarien besteuerte Einkünfte | Weltweites Einkommen, unabhängig davon, wo es entsteht | Nur Einkünfte aus bulgarischen Quellen |
| Arbeit und Dienstleistungen | Einschließlich der Vergütung eines ausländischen Arbeitgebers für Fernarbeit, die von Bulgarien aus geleistet wird | In Bulgarien erbrachte Arbeit oder Dienstleistungen, unabhängig davon, wer zahlt |
| Immobilien | Bulgarische und ausländische Immobilien | Mieteinnahmen aus oder Verkauf von Immobilien in Bulgarien |
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, taxes on personal income; New Balkans Law Office: Foreign income tax in Bulgaria, a guide for residents (14 September 2026)3,2
Die meisten Einkünfte werden pauschal mit 10 % besteuert, Dividenden mit 5 %. Die Sätze und Freibeträge für jede Einkunftsart finden Sie auf der Seite Einkommensteuer.3,2
Doppelbesteuerungsabkommen und doppelte Ansässigkeit
- Hat Bulgarien mit dem anderen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, bestimmt das Abkommen Ihre Ansässigkeit und hat Vorrang vor den bulgarischen Kriterien.
- Bulgarien hat mehr als 70 Doppelbesteuerungsabkommen, die die Besteuerungsrechte aufteilen und eine Entlastung für im Ausland gezahlte Steuern gewähren; siehe Doppelbesteuerungsabkommen.
- Eine Anrechnung ausländischer Steuer erfordert einen Nachweis der gezahlten Steuer, etwa eine Quellensteuerbescheinigung, und ist in der Regel auf die bulgarische Steuer auf dieselben Einkünfte begrenzt.
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual residence (reviewed 2 August 2026); New Balkans Law Office: Foreign income tax in Bulgaria, a guide for residents (14 September 2026)1,2
Ansässigkeitsbescheinigung
| Einzelheiten | |
|---|---|
| Formular | Antrag OKd-273; natürliche Personen füllen Teil II aus |
| Wo | Bei der für Ihre ständige Adresse zuständigen Stelle der National Revenue Agency, per Post oder online mit qualifizierter elektronischer Signatur oder einem PIC-Code der NRA |
| Dauer | 7 Tage bei der zuständigen Stelle, 14 Tage über eine andere Stelle |
| Gebühr | Keine |
| Zeitraum | Das laufende oder ein abgeschlossenes Steuerjahr, nie ein zukünftiges |
| Staaten | Ein gesonderter Antrag für jeden Staat und jedes Jahr |
| Ausländische Formulare | Können ebenfalls bestätigt werden, mit bulgarischer Übersetzung durch einen vereidigten Übersetzer |
Quelle: National Revenue Agency: Certificate of tax residence; Innovires Legal: Bulgarian tax residency certificate, NRA procedure 20264,5
Dem Antrag fügen ausländische Staatsangehörige in der Regel ihr Aufenthaltsdokument und einen Nachweis über eine bulgarische Adresse bei. Für die 183-Tage-Regel helfen ein Auszug der Grenzkontrolle über Ein- und Ausreisen sowie Rechnungen auf Ihren Namen; für den Mittelpunkt der Lebensinteressen Familiendokumente, eine Eigentumsurkunde oder ein Mietvertrag und Unterlagen zu einer Gesellschaft.5
Erklärung und Zahlung
Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Die jährliche Steuererklärung und eine etwaige Steuerschuld müssen bis zum 30. April des Folgejahres bei der National Revenue Agency eingehen. Auch Arbeitnehmer ausländischer Arbeitgeber müssen eine Erklärung abgeben.7
Unternehmen
Eine Gesellschaft ist in Bulgarien steuerlich ansässig, wenn sie hier gegründet wurde. Eine Zweigniederlassung oder andere Betriebsstätte einer ausländischen Gesellschaft wird ähnlich wie eine bulgarische Gesellschaft besteuert. Die Sätze finden Sie auf der Seite Körperschaftsteuer.8
Häufig gestellte Fragen
Wie werde ich in Bulgarien steuerlich ansässig?
Sie werden in Bulgarien steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Bulgarien aufhalten oder wenn der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen in Bulgarien liegt, beurteilt nach Familie, Vermögen, Arbeit und dem Ort, von dem aus Sie Ihr Vermögen verwalten. Eine ständige Adresse zählt nur zusammen mit einem Mittelpunkt der Lebensinteressen in Bulgarien.
Wie funktioniert die 183-Tage-Regel in Bulgarien?
Mehr als 183 Tage in Bulgarien innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten machen Sie für das gesamte Kalenderjahr steuerlich ansässig, in dem der 183. Tag überschritten wird. Der Tag der Einreise und der Tag der Ausreise zählen beide als Tage in Bulgarien.
Werden in Bulgarien steuerlich Ansässige auf ausländische Einkünfte besteuert?
Ja. Steuerlich Ansässige werden in Bulgarien mit ihrem Welteinkommen besteuert, überwiegend zum Pauschalsatz von 10 %, mit Anrechnung ausländischer Steuern nach einem Doppelbesteuerungsabkommen oder nach bulgarischem Recht. Nicht Ansässige werden nur mit Einkünften aus bulgarischen Quellen besteuert.
Wie erhalte ich eine Ansässigkeitsbescheinigung in Bulgarien?
Stellen Sie bei der National Revenue Agency (NRA, Nationale Steuerbehörde) einen Antrag auf dem Formular OKd-273 unter Angabe des Landes und des Jahres, im Büro für Ihre ständige Adresse, per Post oder online. Die Bescheinigung ist kostenlos und wird innerhalb von 7 Tagen ausgestellt, oder innerhalb von 14 Tagen, wenn Sie den Antrag über ein anderes Büro stellen.
Macht mich eine bulgarische Aufenthaltserlaubnis steuerlich ansässig?
Nein. Eine Aufenthaltserlaubnis oder eine EU-Anmeldebescheinigung macht Sie für sich genommen nicht steuerlich ansässig. Die steuerliche Ansässigkeit hängt von der 183-Tage-Regel oder vom Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen ab.
Quellen
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual residence (reviewed 2 August 2026)
- New Balkans Law Office: Foreign income tax in Bulgaria, a guide for residents (14 September 2026)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, taxes on personal income
- National Revenue Agency: Certificate of tax residence (auf Bulgarisch)
- Innovires Legal: Bulgarian tax residency certificate, NRA procedure 2026
- Innovires Legal: Address registration in Bulgaria for EU citizens, 2026 rules
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, tax administration
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate residence
- Legal 500: Bulgaria Tax Card 2026
Zahlen geprüft 15. Oktober 2026. Von InvestBulgaria zur allgemeinen Information erstellt. Dies ist keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung; bitte lassen Sie die Angaben von einem qualifizierten Berater bestätigen, bevor Sie handeln.
