Mehrwertsteuer in Bulgarien
Schritt für Schritt
So reichen Sie eine Mehrwertsteuererklärung in Bulgarien ein
Ein bulgarisches Unternehmen reicht jeden Monat online eine Mehrwertsteuererklärung mit seinen Verkaufs- und Einkaufsjournalen ein und zahlt die geschuldete Mehrwertsteuer bis zum 14. des Folgemonats.
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Journale vorbereiten
Bereiten Sie die Verkaufs- und Einkaufsjournale für die monatliche Mehrwertsteuererklärung vor.
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Erklärung einreichen
Reichen Sie die Erklärung und die Journale bis zum 14. des Folgemonats online ein, auch wenn das Unternehmen keine Umsätze hatte.
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Geschuldete Mehrwertsteuer zahlen
Zahlen Sie die geschuldete Mehrwertsteuer bis zu dem Tag, an dem die Erklärung eingereicht wird.
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VIES-Meldung einreichen
Wenn das Unternehmen in andere EU-Länder liefert, reichen Sie zusätzlich eine VIES-Meldung ein.
Steuersätze
| Satz | Gilt für |
|---|---|
| 20 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen, seit 2025 auch Restaurants, Brot und Mehl |
| 9 % | Hotelunterkunft, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Babynahrung und Hygieneprodukte für Babys |
| 0 % | Ausfuhren, Lieferungen an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen in anderen EU-Ländern, internationale Beförderung |
| Befreit | Finanz-, Versicherungs-, Gesundheits-, Bildungs- und Glücksspieldienstleistungen, Wohnungsvermietung an Privatpersonen, bestimmte Grundstücke |
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261,3
Registrierung
- Pflicht, sobald der steuerpflichtige Umsatz in Bulgarien 51.130 € im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr übersteigt; der Antrag ist innerhalb von 7 Tagen zu stellen.
- Freiwillige Registrierung ist bei jedem Umsatz möglich, jedoch nicht rückwirkend.
- Der Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland oder von Waren aus anderen EU-Ländern über 10.000 € im Jahr kann ebenfalls eine Registrierung erfordern.
- Ausländische Unternehmen, die in Bulgarien Lieferungen erbringen, müssen sich vor ihrer ersten Lieferung registrieren, es sei denn, sie nutzen den EU-One-Stop-Shop oder der Kunde schuldet die Mehrwertsteuer. Unternehmen außerhalb der EU benötigen in der Regel einen akkreditierten Vertreter.
- Seit 2026 können kleine Unternehmen die EU-weite Kleinunternehmerregelung für einen Umsatz von bis zu 100.000 € in der gesamten EU nutzen.
Quelle: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; Smetni: Reverse charge VAT in Bulgaria in 20261,3,4
Erklärungen und Erstattungen
- Erklärungen sind monatlich mit den Verkaufs- und Einkaufsjournalen bis zum 14. des Folgemonats online einzureichen, auch wenn es keine Umsätze gab. Die geschuldete Steuer ist am selben Tag zu zahlen.
- Unternehmen mit Lieferungen in andere EU-Länder reichen zusätzlich eine VIES-Meldung ein.
- Überschüssige Vorsteuer wird zunächst mit der in den Folgemonaten geschuldeten Mehrwertsteuer verrechnet; der Rest wird nach einer Prüfung erstattet, für Exporteure und Großinvestoren innerhalb von 30 Tagen, ansonsten innerhalb von zwei Monaten und 30 Tagen.
- Unternehmen mit einem Umsatz unter 500.000 € können die Ist-Versteuerung wählen.
Quelle: Ministry of Economy, Investments and Industry: VAT reporting and refund; PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20262,1,3
Reverse-Charge-Verfahren
Der Kunde, nicht der Lieferant, schuldet die Mehrwertsteuer bei Dienstleistungen ausländischer Anbieter (zum Beispiel Online-Werbung und Software), bei Waren aus anderen EU-Ländern und bei bestimmten Inlandslieferungen wie Abfall, Schrott und Gold. Der Kunde stellt innerhalb von 15 Tagen ein Protokoll aus. Seit 1. Januar 2026 müssen sich ausländische Lieferanten, die Waren in Bulgarien montieren, selbst registrieren und Mehrwertsteuer berechnen.4
Häufig gestellte Fragen
Welche Mehrwertsteuersätze gelten in Bulgarien?
Der Regelsatz der Mehrwertsteuer in Bulgarien beträgt 20 %, während ein ermäßigter Satz von 9 % für Hotelübernachtungen, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Babynahrung und Hygieneprodukte für Babys gilt. Ein Satz von 0 % gilt für Ausfuhren, Lieferungen an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen in anderen EU-Ländern und die internationale Beförderung; Finanz-, Versicherungs-, Gesundheits-, Bildungs- und Glücksspieldienstleistungen, Wohnraummieten an Privatpersonen und bestimmte Grundstücke sind befreit.
Wie registriere ich mich in Bulgarien für die Mehrwertsteuer?
Ein Unternehmen beantragt die Mehrwertsteuerregistrierung innerhalb von sieben Tagen, nachdem sein steuerpflichtiger Umsatz im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr 51.130 € überschritten hat. Eine freiwillige Registrierung ist bei jedem Umsatz möglich, gilt aber nicht rückwirkend, und ausländische Unternehmen mit Lieferungen in Bulgarien müssen sich vor ihrer ersten Lieferung registrieren, sofern nicht der One Stop Shop oder das Reverse-Charge-Verfahren greift.
Wann muss sich ein Unternehmen in Bulgarien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Ein Unternehmen muss sich in Bulgarien für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn sein dortiger steuerpflichtiger Umsatz im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr 51.130 € überschreitet, und den Antrag innerhalb von sieben Tagen stellen. Eine Registrierung kann auch erforderlich sein, wenn Dienstleistungen aus dem Ausland oder Waren aus anderen EU-Ländern im Wert von über 10.000 € pro Jahr bezogen werden.
Wann sind Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen in Bulgarien fällig?
Mehrwertsteuererklärungen werden in Bulgarien jeden Monat zusammen mit den Verkaufs- und Einkaufsjournalen bis zum 14. des Folgemonats online eingereicht. Die geschuldete Mehrwertsteuer ist bis zum selben Tag zu zahlen, und eine Erklärung ist auch dann erforderlich, wenn das Unternehmen keine Umsätze hatte.
Wie wird die Mehrwertsteuer in Bulgarien erstattet?
Ein Vorsteuerüberhang wird in Bulgarien zunächst mit der in den Folgemonaten geschuldeten Mehrwertsteuer verrechnet. Ein verbleibender Betrag wird nach einer Prüfung innerhalb von 30 Tagen für Exporteure und Großinvestoren oder innerhalb von zwei Monaten und 30 Tagen für andere Unternehmen erstattet.
Wie funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren in Bulgarien?
Beim bulgarischen Reverse-Charge-Verfahren führt der Kunde die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen ausländischer Anbieter, auf aus anderen EU-Ländern bezogene Waren und auf bestimmte Inlandslieferungen wie Abfälle, Schrott und Gold ab. Der Kunde muss innerhalb von 15 Tagen ein Protokoll ausstellen; seit dem 1. Januar 2026 müssen sich ausländische Anbieter, die Waren in Bulgarien montieren, selbst registrieren und die Mehrwertsteuer berechnen.
Können Kleinunternehmen in Bulgarien die EU-Kleinunternehmerregelung nutzen?
Seit 2026 können Kleinunternehmen in Bulgarien die EU-weite Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn ihr Umsatz in der gesamten EU bis zu 100.000 € beträgt. Die Grenze von 100.000 € gilt für die gesamte EU, nicht nur für den Umsatz in Bulgarien.
Quellen
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes
- Ministry of Economy, Investments and Industry: VAT reporting and refund
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- Smetni: Reverse charge VAT in Bulgaria in 2026
Zahlen geprüft 13. Oktober 2026. Von InvestBulgaria zur allgemeinen Information erstellt. Dies ist keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung; bitte lassen Sie die Angaben von einem qualifizierten Berater bestätigen, bevor Sie handeln.
