Φορολογία
Φόροι στη Βουλγαρία
Η Βουλγαρία φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών και το εισόδημα των φυσικών προσώπων με ενιαίο συντελεστή 10%. Τα μερίσματα φορολογούνται με 5%, ο ΦΠΑ είναι 20% και οι κοινωνικές εισφορές υπολογίζονται έως ένα ανώτατο μηνιαίο εισόδημα 2.300 €.
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ενιαίος συντελεστής
- 10%1
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ενιαίος συντελεστής
- Φόρος σε μερίσματα προς φυσικά πρόσωπα και εταιρείες εκτός ΕΕ
- 5%1
- Φόρος σε μερίσματα προς φυσικά πρόσωπα και εταιρείες εκτός ΕΕ
Φόροι εταιρειών
| Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων | 10% (και για υποκαταστήματα) |
|---|---|
| Υπεραξίες | Μέρος του φορολογητέου κέρδους με 10%· οι υπεραξίες από επιλέξιμες εισηγμένες μετοχές απαλλάσσονται |
| Φορολογικές ζημίες | Μεταφέρονται για 5 χρόνια· χωρίς αναδρομικό συμψηφισμό |
| Ελάχιστος φόρος (Πυλώνας 2) | 15% για ομίλους με έσοδα 750 εκατ. € ή περισσότερα |
| Φορολογικές συμβάσεις | Περίπου 70 συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας |
| Φορολογικό έτος | Ημερολογιακό έτος· δήλωση και πληρωμή έως τις 30 Ιουνίου |
Πηγή: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261
Παρακρατούμενοι φόροι
| Πληρωμή | Προς μη κάτοικο |
|---|---|
| Μερίσματα | 5%· 0% προς εταιρείες στην ΕΕ και στον ΕΟΧ |
| Τόκοι | 10%· χαμηλότερος βάσει συμβάσεων ή της οδηγίας της ΕΕ |
| Δικαιώματα (royalties) | 10%· χαμηλότερος βάσει συμβάσεων ή της οδηγίας της ΕΕ |
Πηγή: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261
Οι πληρωμές μεταξύ βουλγαρικών εταιρειών δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου.
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
| Εισόδημα από μισθωτή εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα | Ενιαίος 10%, χωρίς κλίμακες |
|---|---|
| Μερίσματα | 5% |
| Υπεραξίες | 10% |
| Εισόδημα από μισθώματα | 10% μετά από έκπτωση 10% για έξοδα |
| Ετήσια δήλωση | Έως τις 30 Απριλίου, εφόσον απαιτείται |
Πηγή: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; RSM Bulgaria: Real estate tax factsheet 20261,6
ΦΠΑ
| Κανονικός συντελεστής | 20% |
|---|---|
| Μειωμένος συντελεστής | 9% για διαμονή σε ξενοδοχεία, βιβλία και βρεφικές τροφές και είδη |
| Εξαγωγές και παραδόσεις εντός ΕΕ | 0% |
| Όριο εγγραφής | 51.130 € φορολογητέου κύκλου εργασιών στο τρέχον ή στο προηγούμενο ημερολογιακό έτος |
| Δηλώσεις | Μηνιαίες, έως τη 14η του επόμενου μήνα |
Πηγή: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; Wise: Cost of starting a business in Bulgaria (VAT threshold from 1 January 2026); PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes (VAT registration from 2026)1,4,7
Κοινωνική ασφάλιση και ασφάλιση υγείας
| Εισφορά | Εργοδότης | Εργαζόμενος | Σύνολο |
|---|---|---|---|
| Κοινωνική ασφάλιση | 14,12% έως 14,82% | 10,58% | 24,7% έως 25,4% |
| Ασφάλιση υγείας | 4,8% | 3,2% | 8% |
| Όλες οι εισφορές | 18,92% έως 19,62% | 13,78% | 32,7% έως 33,4% |
Πηγή: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, other taxes2
Ο συντελεστής του εργοδότη εξαρτάται από τον συντελεστή του ταμείου εργατικών ατυχημάτων για τη δραστηριότητα της επιχείρησης, από 0,4% έως 1,1%. Οι εισφορές οφείλονται επί αποδοχών έως το ανώτατο ασφαλιστέο εισόδημα των 2.300 € τον μήνα από 1 Αυγούστου 2026 (2.111,64 € πριν από αυτή την ημερομηνία), επομένως οι αποδοχές πάνω από αυτό το όριο επιβαρύνονται μόνο με τον φόρο εισοδήματος 10%.2,3
Φόροι ακινήτων και λοιποί φόροι
| Ετήσιος φόρος ακινήτων | 0,01% έως 0,45% της φορολογητέας αξίας, όπως ορίζεται από κάθε δήμο |
|---|---|
| Φόρος μεταβίβασης ακινήτων και οχημάτων | 0,1% έως 3%, όπως ορίζεται από κάθε δήμο |
| Φόρος κληρονομιών και δωρεών | 0,4% έως 6,6%· οι σύζυγοι και οι στενοί συγγενείς απαλλάσσονται |
| Φόρος ασφαλίστρων | 2% |
Πηγή: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261
Φορολογικά κίνητρα
- Οι μεταποιητικές επιχειρήσεις σε δήμους όπου η ανεργία είναι τουλάχιστον 25% πάνω από τον εθνικό μέσο όρο μπορούν να διατηρήσουν έως και το 100% του φόρου εισοδήματός τους εφόσον τον επανεπενδύσουν εκεί.
- Στα πιστοποιημένα επενδυτικά σχέδια μπορούν να επιστραφούν οι εργοδοτικές κοινωνικές εισφορές για νέες θέσεις εργασίας για έως και 24 μήνες.
- Δείτε το ενημερωτικό δελτίο για τα επενδυτικά κίνητρα για τις προϋποθέσεις.
Πηγή: Υπουργείο Οικονομίας, Επενδύσεων και Βιομηχανίας: Investment promotion measures5
Συχνές ερωτήσεις
Ποιος είναι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στη Βουλγαρία;
Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στη Βουλγαρία είναι 10%, και για τα υποκαταστήματα. Το φορολογικό έτος συμπίπτει με το ημερολογιακό και η δήλωση και η πληρωμή πρέπει να γίνουν έως τις 30 Ιουνίου.
Ποιος είναι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Βουλγαρία;
Η Βουλγαρία φορολογεί το εισόδημα από μισθωτή εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα με ενιαίο συντελεστή 10%, χωρίς κλίμακες. Τα μερίσματα φορολογούνται με 5% και οι υπεραξίες με 10%.
Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ και το όριο εγγραφής στη Βουλγαρία;
Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στη Βουλγαρία είναι 20%, με μειωμένο συντελεστή 9% για τις διανυκτερεύσεις σε ξενοδοχεία, τα βιβλία και τις βρεφικές τροφές και τα βρεφικά είδη. Από την 1η Ιανουαρίου 2026 το όριο εγγραφής είναι 51.130 € φορολογητέου κύκλου εργασιών στο τρέχον ή στο προηγούμενο ημερολογιακό έτος.
Πόσο ανέρχονται οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης στη Βουλγαρία;
Οι συνολικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης υγείας στη Βουλγαρία ανέρχονται σε 32,7% έως 33,4%, εκ των οποίων 18,92% έως 19,62% καταβάλλουν οι εργοδότες και 13,78% οι εργαζόμενοι. Από την 1η Αυγούστου 2026 οι εισφορές υπολογίζονται μόνο έως τα 2.300 € μηνιαίου ασφαλιστέου εισοδήματος· οι αποδοχές πάνω από αυτό το ποσό υπόκεινται μόνο στον φόρο εισοδήματος 10%.
Ποιος παρακρατούμενος φόρος ισχύει για πληρωμές σε μη κατοίκους στη Βουλγαρία;
Ο βουλγαρικός παρακρατούμενος φόρος επί των μερισμάτων που καταβάλλονται σε μη κατοίκους είναι 5% ή 0% για εταιρείες στην ΕΕ και στον ΕΟΧ. Οι τόκοι και τα δικαιώματα φορολογούνται κατά κανόνα με 10%, με δυνατότητα χαμηλότερων συντελεστών βάσει συμβάσεων για την αποφυγή της διπλής φορολογίας ή της οδηγίας της ΕΕ.
Μπορούν οι επιχειρήσεις να λάβουν φορολογικά κίνητρα στη Βουλγαρία;
Οι κατασκευαστές σε δήμους όπου η ανεργία είναι τουλάχιστον 25% υψηλότερη από τον εθνικό μέσο όρο μπορούν να παρακρατήσουν έως και το 100% του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων, εφόσον τον επανεπενδύσουν εκεί. Τα πιστοποιημένα επενδυτικά έργα μπορούν επίσης να λάβουν επιστροφή των εργοδοτικών εισφορών κοινωνικής ασφάλισης για νέες θέσεις εργασίας για έως και 24 μήνες.
Πηγές
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, individual, other taxes
- Εθνοσυνέλευση: Social security budget for 2026
- Wise: Cost of starting a business in Bulgaria (VAT threshold from 1 January 2026)
- Υπουργείο Οικονομίας, Επενδύσεων και Βιομηχανίας: Investment promotion measures
- RSM Bulgaria: Real estate tax factsheet 2026 (PDF)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes (VAT registration from 2026)
Τα στοιχεία ελέγχθηκαν στις 13 Οκτωβρίου 2026. Συντάχθηκε από την InvestBulgaria για γενική ενημέρωση. Δεν αποτελεί επενδυτική, φορολογική ή νομική συμβουλή· επιβεβαιώστε τις λεπτομέρειες με εξειδικευμένο σύμβουλο πριν προβείτε σε οποιαδήποτε ενέργεια.
