ΦΠΑ στη Βουλγαρία
Βήμα προς βήμα
Πώς υποβάλλετε δήλωση ΦΠΑ στη Βουλγαρία
Μια βουλγαρική επιχείρηση υποβάλλει ηλεκτρονικά δήλωση ΦΠΑ κάθε μήνα μαζί με τα ημερολόγια πωλήσεων και αγορών και καταβάλλει τον οφειλόμενο ΦΠΑ έως τη 14η του επόμενου μήνα.
-
Προετοιμάστε τα ημερολόγια
Προετοιμάστε τα ημερολόγια πωλήσεων και αγορών για τη μηνιαία δήλωση ΦΠΑ.
-
Υποβάλετε τη δήλωση
Υποβάλετε τη δήλωση και τα ημερολόγια ηλεκτρονικά έως τη 14η του επόμενου μήνα, ακόμη κι αν η επιχείρηση δεν είχε πωλήσεις.
-
Καταβάλετε τον οφειλόμενο ΦΠΑ
Καταβάλετε τον οφειλόμενο ΦΠΑ έως την ίδια ημέρα που υποβάλλεται η δήλωση.
-
Υποβάλετε δήλωση VIES
Αν η επιχείρηση πραγματοποιεί παραδόσεις σε άλλες χώρες της ΕΕ, υποβάλετε επίσης δήλωση VIES (ανακεφαλαιωτικός πίνακας ενδοκοινοτικών συναλλαγών).
Συντελεστές
| Συντελεστής | Εφαρμόζεται σε |
|---|---|
| 20% | Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες, μεταξύ των οποίων εστιατόρια, ψωμί και αλεύρι από το 2025 |
| 9% | Ξενοδοχειακή διαμονή, βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά, βρεφικές τροφές και βρεφικά προϊόντα υγιεινής |
| 0% | Εξαγωγές, παραδόσεις σε επιχειρήσεις εγγεγραμμένες στο ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ, διεθνείς μεταφορές |
| Απαλλάσσονται | Χρηματοοικονομικές, ασφαλιστικές, υγειονομικές, εκπαιδευτικές υπηρεσίες και υπηρεσίες τυχερών παιχνιδιών, μισθώσεις κατοικιών σε φυσικά πρόσωπα, ορισμένες εκτάσεις γης |
Πηγή: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261,3
Εγγραφή
- Υποχρεωτική μόλις ο φορολογητέος κύκλος εργασιών στη Βουλγαρία ξεπεράσει τα 51.130 € στο τρέχον ή στο προηγούμενο ημερολογιακό έτος· η αίτηση υποβάλλεται εντός 7 ημερών.
- Προαιρετική εγγραφή είναι δυνατή με οποιονδήποτε κύκλο εργασιών, αλλά όχι αναδρομικά.
- Η αγορά υπηρεσιών από το εξωτερικό ή αγαθών από άλλες χώρες της ΕΕ άνω των 10.000 € ετησίως μπορεί επίσης να απαιτεί εγγραφή.
- Οι αλλοδαπές επιχειρήσεις που πραγματοποιούν παραδόσεις στη Βουλγαρία πρέπει να εγγραφούν πριν από την πρώτη τους παράδοση, εκτός αν χρησιμοποιούν το ενωσιακό σύστημα μίας στάσης (One Stop Shop) ή αν τον ΦΠΑ τον αποδίδει ο πελάτης. Οι επιχειρήσεις εκτός ΕΕ χρειάζονται συνήθως διαπιστευμένο εκπρόσωπο.
- Από το 2026, οι μικρές επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν το ενωσιακό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων για κύκλο εργασιών έως 100.000 € σε ολόκληρη την ΕΕ.
Πηγή: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; Smetni: Reverse charge VAT in Bulgaria in 20261,3,4
Δηλώσεις και επιστροφές
- Οι δηλώσεις είναι μηνιαίες, συνοδεύονται από τα ημερολόγια πωλήσεων και αγορών και υποβάλλονται ηλεκτρονικά έως τη 14η του επόμενου μήνα, ακόμη κι αν δεν υπήρξαν πωλήσεις. Ο οφειλόμενος φόρος καταβάλλεται έως την ίδια ημέρα.
- Οι επιχειρήσεις που πραγματοποιούν παραδόσεις σε άλλες χώρες της ΕΕ υποβάλλουν επιπλέον ανακεφαλαιωτικό πίνακα VIES.
- Ο πλεονάζων ΦΠΑ εισροών συμψηφίζεται πρώτα με τον ΦΠΑ που οφείλεται τους επόμενους μήνες· το υπόλοιπο επιστρέφεται μετά από έλεγχο, εντός 30 ημερών για τους εξαγωγείς και τους μεγάλους επενδυτές και, σε άλλες περιπτώσεις, εντός δύο μηνών και 30 ημερών.
- Οι επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών κάτω των 500.000 € μπορούν να επιλέξουν το ταμειακό σύστημα ΦΠΑ.
Πηγή: Υπουργείο Οικονομίας, Επενδύσεων και Βιομηχανίας: VAT reporting and refund; PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20262,1,3
Αντίστροφη επιβάρυνση
Ο πελάτης, και όχι ο προμηθευτής, αποδίδει τον ΦΠΑ για υπηρεσίες από αλλοδαπούς προμηθευτές (για παράδειγμα διαδικτυακή διαφήμιση και λογισμικό), για αγαθά που αγοράζονται από άλλες χώρες της ΕΕ και για ορισμένες εγχώριες παραδόσεις, όπως απόβλητα, σκραπ και χρυσός. Ο πελάτης εκδίδει πρωτόκολλο εντός 15 ημερών. Από την 1 Ιανουαρίου 2026, οι αλλοδαποί προμηθευτές που εγκαθιστούν αγαθά στη Βουλγαρία πρέπει να εγγραφούν και να χρεώνουν οι ίδιοι ΦΠΑ.4
Συχνές ερωτήσεις
Ποιοι συντελεστές ΦΠΑ ισχύουν στη Βουλγαρία;
Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στη Βουλγαρία είναι 20%, ενώ μειωμένος συντελεστής 9% ισχύει για ξενοδοχειακά καταλύματα, βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά, βρεφικές τροφές και είδη υγιεινής. Συντελεστής 0% ισχύει για εξαγωγές, παραδόσεις σε επιχειρήσεις με αριθμό ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ και διεθνείς μεταφορές· οι χρηματοοικονομικές, ασφαλιστικές, υγειονομικές, εκπαιδευτικές υπηρεσίες και τα τυχερά παιχνίδια, τα μισθώματα κατοικιών προς φυσικά πρόσωπα και ορισμένες εκτάσεις γης απαλλάσσονται.
Πώς εγγράφομαι στο μητρώο ΦΠΑ στη Βουλγαρία;
Μια επιχείρηση υποβάλλει αίτηση εγγραφής στο μητρώο ΦΠΑ εντός επτά ημερών αφότου ο φορολογητέος κύκλος εργασιών της ξεπεράσει τα 51.130 € στο τρέχον ή στο προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Η προαιρετική εγγραφή είναι δυνατή με οποιονδήποτε κύκλο εργασιών αλλά δεν ισχύει αναδρομικά, και οι αλλοδαπές επιχειρήσεις που πραγματοποιούν παραδόσεις στη Βουλγαρία πρέπει να εγγραφούν πριν από την πρώτη παράδοση, εκτός αν εφαρμόζεται το One Stop Shop (μονοαπευθυντική θυρίδα) ή η αντίστροφη επιβάρυνση.
Πότε πρέπει μια επιχείρηση να εγγραφεί στο μητρώο ΦΠΑ στη Βουλγαρία;
Μια επιχείρηση πρέπει να εγγραφεί στο μητρώο ΦΠΑ στη Βουλγαρία όταν ο φορολογητέος κύκλος εργασιών της εκεί ξεπεράσει τα 51.130 € στο τρέχον ή στο προηγούμενο ημερολογιακό έτος, και πρέπει να υποβάλει αίτηση εντός επτά ημερών. Εγγραφή μπορεί επίσης να απαιτείται κατά την αγορά υπηρεσιών από το εξωτερικό ή αγαθών από άλλες χώρες της ΕΕ άνω των 10.000 € ετησίως.
Πότε λήγουν οι δηλώσεις και οι πληρωμές ΦΠΑ στη Βουλγαρία;
Οι δηλώσεις ΦΠΑ στη Βουλγαρία υποβάλλονται ηλεκτρονικά κάθε μήνα μαζί με τα ημερολόγια πωλήσεων και αγορών, έως τη 14η του επόμενου μήνα. Ο οφειλόμενος ΦΠΑ πρέπει να καταβληθεί την ίδια ημέρα, και δήλωση απαιτείται ακόμη κι αν η επιχείρηση δεν είχε πωλήσεις.
Πώς γίνονται οι επιστροφές ΦΠΑ στη Βουλγαρία;
Ο πλεονάζων ΦΠΑ εισροών στη Βουλγαρία συμψηφίζεται πρώτα με τον οφειλόμενο ΦΠΑ των επόμενων μηνών. Το υπόλοιπο ποσό επιστρέφεται μετά από έλεγχο εντός 30 ημερών για εξαγωγείς και μεγάλους επενδυτές, ή εντός δύο μηνών και 30 ημερών για τις λοιπές επιχειρήσεις.
Πώς λειτουργεί η αντίστροφη επιβάρυνση στη Βουλγαρία;
Με την αντίστροφη επιβάρυνση στη Βουλγαρία, ο πελάτης λογίζει τον ΦΠΑ για υπηρεσίες από αλλοδαπούς προμηθευτές, αγαθά που αγοράζονται από άλλες χώρες της ΕΕ και ορισμένες εγχώριες παραδόσεις, όπως απόβλητα, παλαιοσίδηρο και χρυσό. Ο πελάτης πρέπει να εκδώσει πρωτόκολλο εντός 15 ημερών· από 1 Ιανουαρίου 2026, οι αλλοδαποί προμηθευτές που εγκαθιστούν αγαθά στη Βουλγαρία πρέπει να εγγραφούν και να χρεώνουν οι ίδιοι ΦΠΑ.
Μπορούν οι μικρές επιχειρήσεις να χρησιμοποιήσουν το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων της ΕΕ στη Βουλγαρία;
Από το 2026, οι μικρές επιχειρήσεις στη Βουλγαρία μπορούν να χρησιμοποιούν το πανευρωπαϊκό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων αν ο κύκλος εργασιών τους σε ολόκληρη την ΕΕ δεν υπερβαίνει τα 100.000 €. Το όριο των 100.000 € ισχύει για ολόκληρη την ΕΕ και όχι μόνο για τον κύκλο εργασιών στη Βουλγαρία.
Πηγές
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes
- Υπουργείο Οικονομίας, Επενδύσεων και Βιομηχανίας: VAT reporting and refund
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- Smetni: Reverse charge VAT in Bulgaria in 2026
Τα στοιχεία ελέγχθηκαν 13 Οκτωβρίου 2026. Συντάχθηκε από την InvestBulgaria για γενική ενημέρωση. Δεν αποτελεί επενδυτική, φορολογική ή νομική συμβουλή· επιβεβαιώστε τις λεπτομέρειες με εξειδικευμένο σύμβουλο πριν προβείτε σε οποιαδήποτε ενέργεια.
