Корпоративен данък в България
Какво се облага
- Българските дружества се облагат върху световния си доход; чуждестранните – само върху дохода от България, чрез клон или с данък при източника.
- Основата е счетоводната печалба, преобразувана за данъчни цели. Всяко дружество декларира самостоятелно; няма данъчна консолидация на групи.
- Капиталовите печалби са част от облагаемата печалба, с изключение на печалбите от акции, търгувани на регулирани пазари в ЕС или ЕИП, които са освободени.
- Дивидентите от български дружества и дружества от ЕС и ЕИП се изключват от облагаемата печалба.
- Платеният в чужбина данък се приспада по спогодба или, когато няма такава, чрез едностранен данъчен кредит.
Източник: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate income determination1,4
Данък при източника върху плащания в чужбина
| Плащане | Ставка по закон | Бележки |
|---|---|---|
| Дивиденти | 5% | 0% към дружества от ЕС и ЕИП |
| Лихви | 10% | 0% към свързани дружества от ЕС по директивата |
| Авторски и лицензионни възнаграждения | 10% | 0% към свързани дружества от ЕС по директивата |
| Технически услуги | 10% | Консултации, монтаж, пазарни проучвания |
| Скрито разпределение на печалба | 5% плюс санкция от 20% | — |
Източник: Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate withholding taxes1,5
Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане често намаляват тези ставки, например до 5% за авторски и лицензионни възнаграждения към Обединеното кралство и САЩ; вижте Спогодби за избягване на двойното данъчно облагане и Данък дивидент. Освобождаването по директивата на ЕС изисква участие от поне 25% в продължение на две години.5
Деклариране и плащане
| Данъчна година | Календарната година |
|---|---|
| Годишна декларация и окончателно плащане | От 1 март до 30 юни на следващата година |
| Месечни авансови вноски | Ако приходите за предходната на предишната година надхвърлят 1 533 875,64 евро |
| Тримесечни авансови вноски | Ако тези приходи са между 153 387,56 и 1 533 875,64 евро |
| Без авансови вноски | Новите дружества и тези под 153 387,56 евро |
| Давност | 5 години, най-много 10 |
Източник: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate tax administration3
Специални правила
- Стълб 2: правилото за включване на дохода и национален допълнителен данък от 2024 г., правилото за недостатъчно облагани печалби от 2025 г. Първите декларации за 2024 г. се подадоха до 30 юни 2026 г.
- Трансферно ценообразуване: новите правила от 1 януари 2026 г. следват насоките на ОИСР от 2022 г. По-малките дружества са освободени от местно досие.
- Контролирани чуждестранни дружества: нискообложените чуждестранни дъщерни дружества без реална дейност се облагат в България.
- Алтернативни данъци: корабоплавателните дружества могат да плащат тонажен данък от 10%; някои хазартни дейности плащат специален данък вместо корпоративен.
- Насърчения: производителите в общини с висока безработица могат да задържат до 100% от данъка си, ако го инвестират отново.
Източник: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate taxes on income; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; Ministry of Finance: Corporation tax and tax reliefs2,1,6
Често задавани въпроси
Колко е корпоративният данък в България?
Корпоративният данък в България е 10% от счетоводната печалба, преобразувана за данъчни цели. Групите с приходи от 750 млн. евро или повече подлежат на минимална ставка от 15% по правилата на ЕС.
Облагат ли се дружествата в България върху световния си доход?
Българските дружества се облагат върху световния си доход, а чуждестранните – само върху дохода от България чрез клон или с данък при източника. Основата е счетоводната печалба, преобразувана за данъчни цели, и всяко дружество декларира самостоятелно, без консолидация на групата.
За колко години могат да се пренасят данъчните загуби в България?
Дружествата в България могат да пренасят данъчните си загуби напред до пет години, но не и назад.
Кога се подава декларацията и се плаща корпоративният данък в България?
Българските дружества подават годишната си данъчна декларация и плащат окончателния данък до 30 юни на следващата година; декларирането е от 1 март до 30 юни. Месечни авансови вноски се правят, ако приходите за предходната на предишната година надхвърлят 1 533 875,64 евро, а тримесечни – ако са между 153 387,56 и 1 533 875,64 евро.
Какви данъци при източника се удържат при плащания от България в чужбина?
Ставките на данъка при източника по българския закон са 5% за дивиденти и 10% за лихви, авторски и лицензионни възнаграждения и технически услуги; скритото разпределение на печалба се облага с 5% плюс санкция от 20%. Дивидентите към дружества от ЕС и ЕИП са освободени, а свързаните дружества от ЕС могат да ползват 0% за лихви и възнаграждения по директивата. Освобождаването по директивата изисква участие от поне 25% в продължение на две години.
Източници
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate taxes on income
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate tax administration
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate income determination
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate withholding taxes
- Ministry of Finance: Corporation tax and tax reliefs
Данните са проверени 13 октомври 2026. Изготвено от InvestBulgaria с общоинформационна цел. Не е инвестиционен, данъчен или правен съвет; потвърдете подробностите с квалифициран консултант, преди да предприемете действия.
