ДДС в България
Стъпка по стъпка
Как се подава справка-декларация по ДДС в България
Българската фирма подава справка-декларация по ДДС онлайн всеки месец заедно с дневниците за продажбите и покупките и плаща дължимия ДДС до 14-о число на следващия месец.
-
Подгответе дневниците
Подгответе дневниците за продажбите и покупките за месечната справка-декларация.
-
Подайте декларацията
Подайте декларацията и дневниците онлайн до 14-о число на следващия месец, дори ако фирмата не е имала продажби.
-
Платете дължимия ДДС
Платете дължимия ДДС до същата дата, на която се подава декларацията.
-
Подайте VIES декларация
Ако фирмата има доставки към други държави от ЕС, подайте и VIES декларация.
Ставки
| Ставка | Прилага се за |
|---|---|
| 20% | Повечето стоки и услуги, включително ресторантьорски услуги, хляб и брашно от 2025 г. |
| 9% | Хотелско настаняване, книги, вестници и списания, храни и хигиенни продукти за бебета |
| 0% | Износ, доставки към регистрирани по ДДС фирми в други държави от ЕС, международен транспорт |
| Освободени | Финансови, застрахователни, здравни, образователни и хазартни услуги, отдаване на жилища под наем на физически лица, някои земи |
Източник: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20261,3
Регистрация по ДДС
- Задължителна, щом облагаемият оборот в България надхвърли 51 130 евро през текущата или предходната календарна година; заявлението се подава в срок до 7 дни.
- Доброволна регистрация е възможна при всякакъв оборот, но не със задна дата.
- Получаването на услуги от чужбина или на стоки от други държави от ЕС над 10 000 евро годишно също може да наложи регистрация.
- Чуждестранните фирми, които извършват доставки в България, трябва да се регистрират преди първата доставка, освен ако не използват режима „обслужване на едно гише“ на ЕС или ДДС не се начислява от клиента. Фирмите извън ЕС обикновено се нуждаят от акредитиран представител.
- От 2026 г. малките фирми могат да ползват общоевропейския режим за малки предприятия при оборот до 100 000 евро в целия ЕС.
Източник: PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026; Smetni: Reverse charge VAT in Bulgaria in 20261,3,4
Декларации и възстановяване
- Справките-декларации са месечни, заедно с дневниците за продажбите и покупките, и се подават онлайн до 14-о число на следващия месец, дори когато няма продажби. Дължимият данък се плаща в същия срок.
- Фирмите с доставки към други държави от ЕС подават и VIES декларация.
- Надвнесеният данъчен кредит първо се приспада от ДДС за внасяне през следващите месеци; остатъкът се възстановява след проверка – в 30-дневен срок за износители и големи инвеститори, а за останалите в срок от два месеца и 30 дни.
- Фирмите с оборот под 500 000 евро могат да изберат касова отчетност.
Източник: Ministry of Economy, Investments and Industry: VAT reporting and refund; PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes; Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 20262,1,3
Обратно начисляване
Клиентът, а не доставчикът, начислява ДДС при услуги от чуждестранни доставчици (например онлайн реклама и софтуер), при стоки от други държави от ЕС и при някои вътрешни доставки като отпадъци, скрап и злато. Клиентът издава протокол в срок до 15 дни. От 1 януари 2026 г. чуждестранните доставчици, които монтират стоки в България, трябва сами да се регистрират и да начисляват ДДС.4
Често задавани въпроси
Какви са ставките на ДДС в България?
Основната ставка на ДДС в България е 20%, а намалената ставка от 9% се прилага за хотелско настаняване, книги, вестници и списания, храни и хигиенни продукти за бебета. Нулева ставка се прилага за износ, доставки към регистрирани по ДДС фирми в други държави от ЕС и международен транспорт; финансовите, застрахователните, здравните, образователните и хазартните услуги, жилищните наеми за физически лица и някои земи са освободени.
Как се прави регистрация по ДДС в България?
Фирмата подава заявление за регистрация по ДДС в срок до седем дни, след като облагаемият ѝ оборот надхвърли 51 130 евро през текущата или предходната календарна година. Доброволна регистрация е възможна при всякакъв оборот, но не със задна дата, а чуждестранните фирми с доставки в България трябва да се регистрират преди първата доставка, освен ако не се прилага режимът „обслужване на едно гише‘ или обратно начисляване.
Кога фирмата трябва да се регистрира по ДДС в България?
Фирмата трябва да се регистрира по ДДС в България, когато облагаемият ѝ оборот в страната надхвърли 51 130 евро през текущата или предходната календарна година, като заявлението се подава в срок до седем дни. Регистрация може да се наложи и при получаване на услуги от чужбина или на стоки от други държави от ЕС над 10 000 евро годишно.
Кога се подават декларациите и се плаща ДДС в България?
Справките-декларации по ДДС в България се подават онлайн всеки месец заедно с дневниците за продажбите и покупките, до 14-о число на следващия месец. Дължимият ДДС се плаща в същия срок, а декларация се подава и когато фирмата няма продажби.
Как се възстановява ДДС в България?
Надвнесеният данъчен кредит в България първо се приспада от ДДС за внасяне през следващите месеци. Остатъкът се възстановява след проверка в 30-дневен срок за износители и големи инвеститори или в срок от два месеца и 30 дни за останалите фирми.
Как работи обратното начисляване на ДДС в България?
При обратното начисляване в България клиентът начислява ДДС за услуги от чуждестранни доставчици, стоки от други държави от ЕС и някои вътрешни доставки като отпадъци, скрап и злато. Клиентът трябва да издаде протокол в срок до 15 дни; от 1 януари 2026 г. чуждестранните доставчици, които монтират стоки в България, трябва сами да се регистрират и да начисляват ДДС.
Могат ли малките фирми в България да ползват режима на ЕС за малки предприятия?
От 2026 г. малките фирми в България могат да ползват общоевропейския режим за малки предприятия, ако оборотът им в целия ЕС е до 100 000 евро. Лимитът от 100 000 евро се отнася за целия ЕС, а не само за оборота в България.
Източници
- PwC Worldwide Tax Summaries: Bulgaria, corporate, other taxes
- Ministry of Economy, Investments and Industry: VAT reporting and refund
- Deloitte: International Tax, Bulgaria Highlights 2026 (PDF)
- Smetni: Reverse charge VAT in Bulgaria in 2026
Данните са проверени 13 октомври 2026. Изготвено от InvestBulgaria с общоинформационна цел. Не е инвестиционен, данъчен или правен съвет; потвърдете подробностите с квалифициран консултант, преди да предприемете действия.
